你是跨国公司的派出代表吗？

十字港登陆 · 发表于 2015-1-9 08:36

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中国将向公民境外收入征税？中国日报网1月9日综合日前外媒报道称，随着更多的中国公民和企业到海外发展，中国税务机关也紧随其后。中国正在逐步扩大课税基础，并有意将征税范围覆盖到公民的境外收入，外媒评论称此举有效法美国之嫌。事实上，中国目前还没有出台向公民境外收入征税的具体措施，但是随着全球化的深入，全球征税已经不是某国专利，各国要保障税收根基，都必须通过国际合作。

全球征税各国怎么看

应该在国内还是全球范围内征税，各国的观点和做法都有所差异。

美国人说，人生有两件事不可避免：那就是税收和死亡。去年7月1日，美国宣布《海外账户纳税法案》（FATCA）正式生效。为了及时掌握美国公民的海外账户信息，防止美国公民和居民滥用离岸地偷逃税款，美国煞费苦心地在世界范围内开展着大追踪。

而欧洲国家、日本、澳大利亚和加拿大则属于另一个阵营，这些国家在本国境内向公民课税，但是它们对大多数外派人员和海外子公司，则豁免了本国国内的所得税。

事实表明，无论是在国内征税还是在全球征税，各国为了保障国家税收不受侵蚀，已经开始根据各自国情采取了各种动作。而且随着全球化程度日益加深，中国自然也要参与到其中。

中国出台国际避税新规

目前，中国还没有出台向公民境外收入征税具体措施，但已经明确一般性的反避税办法。

据国家税务总局官网介绍，随着经济全球化的深入发展，越来越多的跨国企业通过全球一体化的经营模式和复杂的税收筹划规避纳税义务，造成对各国税基的侵蚀，引起国际社会高度关注。2014年11月16日，国家主席习近平在澳大利亚布里斯班举行的G20领导人第九次峰会第二阶段会议讨论世界经济抗风险能力议题时指出：“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。这是我国最高领导人首次在国际重大政治场合就税收问题发表重要意见。

于是，2014年12月，国家税务总局发布《一般反避税管理办法（试行）》（下面简称《办法》），进一步规范和明确税务机关采取一般反避税措施的适用范围、判断标准、调整方法、工作程序、争议处理等相关问题。这一《办法》的制定和出台正是落实习近平主席指示，开展“打击国际逃避税”采取的一项有力措施。

该《办法》进一步加强了税务机关对跨境税源的监控管理，规范了税务机关行政执法行为，表达了我国税务机关维护国家税收权益，对侵蚀我国税基和向境外转移利润的行为绝不姑息纵容的态度。
保障税收需要国际合作

此外，据美国财政部官网，就在美国《海外账户纳税法案》正式生效前不久，中美两国就这一法案的实施达成一项初步协议。中国将把有关美国公民所有在华账户信息提交给美国国税局，而美国则会将中国公民在美国账户信息提供给中国政府。

有专家称，中美之间的这种合作在很大程度上是互惠的，而且这对于目前正在大力反腐的中国政府来说，无形中是很大的一个协助。而这一合作在现在看来，不得不说是一个前瞻之举。

（综合中新网、参考消息网、国家税务总局官网编辑：刘宇）

十字港登陆 · 发表于 2015-1-9 08:38

北京时间1月9日凌晨消息，媒体周四文章指出，随着越来越多中国公民和企业前往海外发展，中国税务当局也计划对他们的境外收入征税。
根据中国政府的规划，在英属维尔京群岛设立名称隐晦的公司来隐瞒财富的北京亿万富翁，以及那些背井离乡在非洲和拉丁美洲生活及工作的广东推销员都是征税的目标。中国税务官员正在要求这些公民如实申报在海外的收入。
中国国家和地方税务机构对这类信息的查询实际上是悄然开始执行一个少有人知，并且在过去被普遍忽略的规定：中国公民和企业必须为全球各地的收入缴纳国内税赋，而不仅仅是他们在中国大陆的所得。
从这个冬天开始的行动使得在征税到底应该是限于国境线内还是全球范围这一问题上，中国和美国站在了同一阵营中。在另一方的是欧盟，日本，澳大利亚以及加拿大，这些国家仅对在国内的收入征税，大多数外派人员和海外子公司都无须在本国缴纳所得税。
会计师事务所普华永道在北京的国际事务合伙人杨治中(Edmund Yang)说，“最新的动向是，中国税务机关决定更加严格的执行这种全球征税政策，而中国法律对个人一直有这样的要求。”他强调，“海外中国公民在这一问题上的合规程度一直是相当低的。”
围绕向海外公民和企业征税的公平性，经济学家和会计师们之间一直有激烈的争论。欧洲的态度是，派驻海外的公民几乎不会用到公立医疗系统等政府服务，但是在促进出口方面却起到了很大的作用。
支持全球征税的一方则是指出，这种豁免实际上有累退的效果，由于外派到海外的公民通常是银行家或者是金融领域的高收入人群，这对低收入人群是一种伤害。此外，如果本国经济繁荣，外派人员也会受益，一个具有稳定税基，运转良好的国家也是他们随时可以回来的地方。
中国在全球范围征税的决定可以追溯至1990年代初。当时还相当贫穷的中国向美国，英国，德国以及其他国家派出了税务团队，寻求制定一部现代化税法的建议。
目前在德勤会计师事务所担任亚洲国际投资事务联席董事的郑莉莉在当时协调了赴美国团队的行程。她说，这个团队在加利福利亚州和纽约会见了当地的州一级税务官员，还在美国国税局考察了很长时间，并获赠两卷本的美国税法和五卷本的国税局规章。
在1993年发布税法的时候，中国官员们选择了美国对于收入的定义，以及这个定义的全球范围征税覆盖面。税法经过多次修订并一直沿用至今。
现在，中国正在行动起来执行这种宽泛的定义。
广州是中国东南部的商业中心，市政府将在1月28日召集当地150家最大企业的高管参加一次会议，讨论他们的外派人员在国内交税义务的问题。有税务顾问表示，北京和多个大城市的市政府也分别联络了辖区内大公司，要求他们提供外派人员的收入等详细信息。
中国国家税务总局也启动了自己的一项独立行动，在中国企业开始进行大规模海外投资之际，打击可能的避税行为。新的规则将从2月1日生效，会禁止一系列被视作海外避税手段的国际投资。这组规则可能间接打击很多中国富人，他们习惯通过通常设立在加勒比海国家的特别目的公司来进行海外投资。
全球税务范围的税务执法也会成为中国政府抓捕逃亡海外的贪腐官员的一个强有力工具。
由于中国政府缺少公民的海外收入和投资数据，对税法规则的执行和合规程度一直相当低。但是中国政府希望抓住美国政府搜集海外美国企业和公民信息的机会。在与美国政府谈判的同时，中国也在和其他国家协商，以共享中国公民海外银行账户的信息。
中国是在经济增长放缓之际强化征税执法力度的。随着中国个人和企业海外投资的激增，国家税务官员也在寻找各种方式从这一趋势中获得更多税款。地方政府也希望借此发展一个新的税收来源，以抵消日渐减少的其他税源收入。
中国各个地方政府的财政状况在过去两年中显著恶化，政府向住宅和写字楼开发商出售土地的收入因为房价的下跌和新房开工数量的下降而大幅减少。与此同时，中央政府也对企业税收系统进行了整改，地方政府在这一次改革中也处于不利地位。
在过去，地方政府可以从服务业和房地产业的大多数企业中获得5%的营业税，并与中央政府共享部分所得。中国政府正计划逐渐以增值税取代营业税，而前者是直接归属中央政府的。
这使得地方政府有强烈的动机强化个人和企业所得税的征收力度。所得税依然由地方政府收取，并部分上缴中央政府。安永会计师事务所的税务合伙人彭绍龙(Sam Pang)正在帮助广州市政府编写税法执行手册，将在1月的会议中分发给与会企业。
中国的决定可能对那些面对规模可观预算赤字，同时有大量外派海外公民的国家带来压力，澳大利亚，英国，法国以及爱尔兰都可能效仿中国采取这样的措施。虽然还没有任何迹象显示这些国家有意转换为另一种不同的税收模式，但是对于共享海外金融账户的信息，世界各国政府都表现出了越来越浓厚的兴趣。
中国所得税的最高税率是45%，相比之下，美国只有35%。中国的最高税率执行标准是每个月12900美元。
美国允许外派人员的海外收入得到部分豁免，这个数字逐年缓慢增长，在2014年的时候是99200美元，美国政府仅对超出的部分征税。而在中国，海外公民的每个月收入只有210美元的豁免额度。
郑莉莉认为，中国可能主动追查一些影响力较大的案件，来促使中国公司和个人主动申报海外收入，并为这些收入缴税。她说，“法律一直是这样规定的，因为资源的限制，过去的执法一直有缺失。中国将会用一些案例让大家明白这一点。”

十字港登陆 · 发表于 2015-1-9 08:38

本帖最后由十字港登陆于 2015-1-9 08:12 编辑

广州是中国东南部的商业中心，市政府将在1月28日召集当地150家最大企业的高管参加一次会议，讨论他们的外派人员在国内交税义务的问题。有税务顾问表示，北京和多个大城市的市政府也分别联络了辖区内大公司，要求他们提供外派人员的收入等详细信息。

类似这些群体，才是将要征税的对象，一般的侨胞个体生意还不是征税的对象，别对号入座。